Міністерство фінансів України готує комплексні зміни до спрощеної системи оподаткування, які можуть суттєво вплинути на діяльність фізичних осіб-підприємців (ФОПів). Серед запланованих заходів – підвищення ставки єдиного податку до 10% для деяких видів діяльності, заборона роботи на другій групі ФОП для ресторанів та магазинів, які практикують дроблення бізнесу, а також посилення боротьби із схемами ухилення від сплати податків.
Ці кроки обумовлені необхідністю збільшення податкових надходжень до державного бюджету в умовах війни. Податковий консультант Михайло Смакович зазначає, що міжнародні партнери України також висловлюють занепокоєння низьким рівнем сплати податків підприємцями та наполягають на реформах.
Обмеження для ресторанів та магазинів
Зокрема, пропонується заборонити ресторанам використовувати ФОПів другої групи для розрахунків з клієнтами. Така практика часто застосовується для оптимізації податків: кухня та їжа обліковуються на ФОПі другої групи з низькими податками, тоді як алкоголь – на загальній системі з вищими ставками. Для уникнення подібних схем, Мінфін пропонує перевести такі види бізнесу на третю групу ФОП, або навіть заборонити їм роботу на спрощеній системі загалом.
Схожі обмеження можуть торкнутися роздрібних магазинів, де нерідко один ФОП (загальносистемник) продає алкоголь та тютюнові вироби, а інший (другої групи) – інші товари. Це дозволяє мінімізувати податкове навантаження. Однак, податкові органи вважають таку діяльність ухиленням від сплати податків і наполягають на необхідності один ФОП на загальній системі.
Підвищення ставок для послуг
Також планується підвищити ставку єдиного податку до 10% для ФОПів третьої групи, які надають консультаційні, бухгалтерські, аудиторські, маркетингові, інженерні та юридичні послуги. Обґрунтуванням для такого кроку є значно менші витрати підприємців, що надають послуги, порівняно з тими, хто продає товари. Це дозволить збільшити податкові надходження від високоприбуткових видів діяльності.
Посилення контролю та цифровізація
Влада активно працює над закриттям "лазівок" для ухилення від сплати податків. Це включає боротьбу з дробленням бізнесу, нелегальним працевлаштуванням та незадекларованими доходами. Нові інструменти, такі як угода CRS (Common Reporting Standard), що передбачає обмін інформацією про доходи громадян між країнами, та закон про цифрові платформи, який зобов'язує онлайн-платформи (наприклад, Rozetka, Prom.ua, Kabanchik.ua) надавати податковій інформацію про доходи ФОПів, значно ускладнюють роботу тим, хто працює "в чорну".
Крім того, очікується, що податкові органи отримають можливість отримувати інформацію про доходи українців від іноземних платформ, таких як Etsy чи Amazon, вже з 2027 року. Також посилюється контроль за платежами через фінансові установи, що дозволяє податковій дізнаватися про реальні суми доходів, навіть якщо вони не декларуються.
Виведення ПДВ та необхідність документів
Однією з найважливіших змін, що наближаються, є можливе введення ПДВ для ФОПів зі оборотом понад 4 мільйони гривень. Це змусить таких підприємців реєструватися платниками ПДВ та вести більш складний облік. Важливою проблемою в цьому контексті стає відсутність підтверджуючих документів на товари, особливо для тих, що ввозяться в країну поза офіційним розмитненням. Без первинних документів, з введенням ПДВ, робота таких підприємців стане неможливою. Рекомендується вже зараз шукати офіційних постачальників з усіма необхідними документами.
Перспективи для ФОПів
Аналітики прогнозують, що спрощена система оподаткування продовжить трансформуватися. Навіть після завершення війни, коли економіка потребуватиме наповнення бюджету, а євроінтеграційні процеси вимагатимуть гармонізації українського законодавства з європейськими нормами, тиск на ФОПів, ймовірно, зростатиме. Це означає, що підприємцям доведеться працювати більш легально, декларувати доходи та сплачувати більше податків.