Когда могут простить долг
Министерство финансов в прошлом году признало: если кредит не выплачивается как минимум 360 дней, его можно признать безнадежным. Согласно Налоговому кодексу, банк может причислить такой "актив" к убытку и не платить с него налоги. В то же время, как поясняет юрист Александр Плахотник, согласно Гражданскому кодексе, исковой срок давности составляет 3 года.
"Если банк принял решение возвращать одолженные деньги только спустя, например, 3 года и 3 дня, он уже не сможет это сделать. И налоговый кодекс позволяет ему не платить налоги с такого кредита и списать его в качестве убытка", - отмечает Плахотник.
Каждое финансовое учреждение готовит специальный фонд для того, чтобы компенсировать подобные потери. А в Украине они не маленькие, по данным регулятора – Национального банка – уровень плохих долгов составляет около 58%. Это означает, что как минимум каждая вторая одолженная гривня не возвращается в банк в предусмотренный договором срок.
В первую очередь долги пытаются выбить с самых крупных должников, а вот к потребительским кредитам на несколько тысяч гривен руки доходят в самую последнюю очередь. Судиться с такими клиентом – себе дороже. Самый выгодный вариант – переуступить права требования долга другой компании. То есть долги просто продают по дешевке.
Чтобы кредит признали безнадежным, а, значит, с него не нужно было платить налоги, нужно выполнить хотя бы одно из указанных требований: если истек срок исковой давности, банк пытался забрать у должника в счет долга имущества, но его не оказалось, должник объявил себя банкротом и ликвидировал юрлицо, должник умер или пострадал от стихийного бедствия и разорился.
Так, наряду с объективными факторами, есть и просто нежелание возвращать кредит при условии, если такой должник заранее переоформил свое имущество, например, на теще. Требовать банку с него нечего, в результате финансовое учреждение соглашается на списание задолженности.
Для банка это хорошо, так не нужно платить налоги. А вот тому, с кого списали долги, все-таки придется заплатить. Так, если финансовое учреждение простит долг в размере 100 тыс. грн, в бюджет нужно будет заплатить 19,5 тыс.
"Если у вас деньги, нету у вас денег – это никого не должно интересовать. Если вы брали имущество или денежные средства без какого-либо залога и поручителей, готовьтесь, что в случае, если вы не сможете платить, придется хотя бы налог заплатить", - поясняет Александр Плахотник.
Какие штрафы и кому положены
Во-первых, штрафы может взыскать банк. Чаще всего в договоре указывается пеня за каждый день просрочки задолженности. Она может колебаться от 0,1 до 1,2% от суммы. Если же довести займ до состояние "безнадежного", а потом "забыть" задекларировать списанный кредит и не заплатить с него 19,5% налога, штрафные санкции сможет применять налоговая.
"Кроме того придется заплатить штраф за неуплату налога в размере 25%", - добавляет Александр Плахотник. По закону прощенную сумму долга нужно задекларировать и подать в налоговую не позже 1 августа. Эти деньги будут считаться прибылью, а, значит, с них нужно уплатить подоходный налог и военный сбор.
К слову, данная норма – не новшества в законодательстве. Уже много лет подряд налоговая регулярно штрафует нарушителей, которые не заплатили сначала банку, а потом – государству. Однако последние несколько лет, учитывая огромный уровень "плохих кредитов", данная проблема только обострилась.
Как отмечают в НБУ, уведомлять о необходимости заплатить налог должен тот банк, который принял решение простить кредит. А вот ответственность за декларирование и уплату налогов – на клиенте.