Що кожен ФОП на єдиному податку має зробити в січні 2026 року: звіти, податки, суми та перевірки

Про це у своєму відео розповів податковий консультант Михайло Смокович.

«Із січня 2026 року ми починаємо звітувати за весь 2025 рік: подаємо річні декларації, сплачуємо податки й перевіряємо ліміти та розбіжності з податковою», — пояснив він.

Строки подання декларацій за 2025 рік

Третя група

• Декларація за 2025 рік — до 9 лютого 2026 року.
• Єдиний податок 5% за 4 квартал — до 19 лютого 2026 року.
• Військовий збір 1% за 4 квартал — до 19 лютого 2026 року.

Перша і друга групи

• Декларація за 2025 рік — до 2 березня 2026 року.
• При цьому автор радить не тягнути до останніх днів, бо «в останні дні декларації погано приймаються».

ЄСВ: що важливо зробити до 19 січня

За словами консультанта, усі ФОПи (1, 2, 3 групи) мають сплатити ЄСВ за 4 квартал 2025 року до 19 січня 2026 року.

Читайте також: Інструкція: як подати декларацію ФОП 3 група 5% за 2025 рік (річна) + Додаток 1 (ЄСВ) самостійно

Ключова деталь: на 19 січня на рахунку ЄСВ у податковій має бути вся сума ЄСВ, яку ФОП нарахував за 2025 рік.

«Особливість у тому, що в 2025 році ЄСВ у нас не списувалось з рахунку. Тому на 19 січня має бути повна сума ЄСВ, яку ви задекларуєте за 2025 рік», — наголосив Смокович.

Він також показує, що перевіряє ЄСВ через «Стан розрахунків з бюджетом», окремо відкриваючи код платежу 71440.

Авансові внески з січня 2026 року: нові суми для 1–2 груп

Друга група (за січень 2026)

• Єдиний податок: 1729,40 грн — до 20 січня 2026 року
• Військовий збір: 864,70 грн — до 20 січня 2026 року

Перша група (за січень 2026)

• Єдиний податок: 332,80 грн — до 20 січня 2026 року
• Військовий збір: 864,70 грн — до 20 січня 2026 року

Хто може не платити ЄСВ у 2025–2026 роках

У відео названо категорії ФОПів, які можуть не сплачувати ЄСВ:

• пенсіонери;
• люди з інвалідністю, за яких ЄСВ нараховується через пенсійний механізм;
• ФОПи, які є найманими працівниками, і за них ЄСВ сплачує роботодавець;
• ФОПи на загальній системі без доходу;
• ФОПи у відпустці по догляду за дитиною до 3 років (додано до пільгових категорій із жовтня);
• військовослужбовці, включно з тими, хто має найманих працівників або служить за контрактом (право згадується як таке, що з’явилося ще з серпня 2025 року і підтверджене додатковою нормою з жовтня).

Водночас консультант підкреслює: якщо ЄСВ за вас «закриває» роботодавець/пенсійний/пільга, потрібно перевірити нарахування ЄСВ перед тим, як користуватися пільгою.

Пільги з єдиного податку та військового збору: кому вони доступні

Третя група

• не платити єдиний податок за себе можуть лише військовослужбовці (за весь період служби з 24.02.2022 або з моменту мобілізації до демобілізації — навіть якщо є дохід).
• пільга з військового збору для 3 групи — також лише для мобілізованих.

Важливий нюанс:

• пільга діє для тих військовослужбовців, у кого ФОП був відкритий до мобілізації;
• якщо ФОП відкрили вже під час служби, за словами автора, пільги немає.

Перша і друга групи

• пільга зі сплати єдиного податку можлива для:
  • військовослужбовців;
  • ФОПів, зареєстрованих на території ведення бойових дій.

Нюанси, які окремо підкреслені у відео:

• якщо ФОП зареєструвався на такій території після того, як її внесли до переліку бойових/можливих бойових дій, податкова може не визнавати пільгу;
• якщо єдиний податок уже сплачено, а потім ФОП хоче «застосувати пільгу» — це не працює, бо «сплата вже є».

Форма обліку доходів: що зробити за 2025 рік

Після підрахунку доходів ФОПу рекомендують заповнити форму обліку доходів у довільному форматі:

• електронно або на папері;
• хоч у таблиці, хоч у зошиті;
• але з помісячними підсумками.

Штрафу за відсутність форми, за словами автора, немає, але під час перевірки податкова може її запитувати, і тоді «питань буде менше», якщо форма є.

Перевірка лімітів доходу: критичний крок після підрахунку

У відео названі річні ліміти доходу для груп (орієнтовно):

• 1 група — трохи більше 1 300 000 грн
• 2 група — 6 000 000 грн
• 3 група — 9 300 000 грн

Якщо ліміт перевищено, автор попереджає, що потрібно діяти терміново:

• перейти на іншу групу або загальну систему;
• сплатити додатково 15% єдиного податку.

Розбіжності з податковою: що звірити, щоб не отримати запит

1) Якщо є РРО/ПРРО і фіскальні чеки

Потрібно звірити:

• дохід у декларації vs сума, яку “профіскалізували”.

Якщо профіскалізована сума більша, податкова може запитати пояснення. Часто це може бути просто помилка, яку треба знайти і виправити.

2) Звірка доходів через «ЕК для громадян»

Автор показує алгоритм перевірки:

• зайти в ЕК для громадян;
• створити запит про суми виплачених доходів;
• вибрати період 2025 рік (січень–грудень);
• підписати та відправити запит;
• отримати довідку у «вхідних документах».

У довідці потрібно порахувати підприємницький дохід за ознакою 157 і звірити його з сумою в декларації. Якщо довідка показує більше — «будуть питання», і розбіжність краще вирішити до звернення податкової.

Податковий календар Таксер - https://taxer.ua/uk/calendar.177136762

Якщо раптом вирішите оформити платну підписку на сервіс Таксер, маю для вас промокод на знижку в 20% - SMOKOVYCH

Що перевірити після подачі декларації і сплати податків

Після всіх дій автор радить зробити дві контрольні перевірки:

1. Переконатися, що декларація прийнята (статус «зелений»).
2. Перевірити в «Стані розрахунків з бюджетом», що сплачені суми зарахувалися.

«Одна з найчастіших і найнеприємніших помилок — коли люди не перевіряють, чи їхні податки зараховуються і чи звіти приймаються», — підсумував Смокович.

Читайте також: «Війна за $25 млрд»: Rolex запускає сертифікацію б/у годинників, щоб повернути контроль над вторинним ринком