8 ноября ВР приняла законопроект № 9260 "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины по улучшению администрирования и пересмотра ставок отдельных налогов и сборов."
Новый законопроект призван обеспечить сбалансированность бюджетных поступлений в 2019 году, а также выполнить некоторые из условий Соглашения об ассоциации между Украиной и ЕС. Чего ожидать от этого законопроекта - об этом и другом далее в статье.
Эконалог и повышение акциза на табачные изделия
В разрезе Соглашения об ассоциации между Украиной и ЕС украинское законодательство должно постепенно адаптироваться под стандарты экологической политики стран ЕС. Изменения в налоговой системе здесь не являются исключением. Новый законопроект повышает с 1 января 2019 ставку эконалога за выбросы двуокиси углерода (СО2) стационарными источниками с 0,41 грн/тонну до 10 грн/тонну. А до 2023 года будет происходить поэтапное повышение ставки до уровня 30 грн/тонну, то есть ежегодно эконалог повышаться на 5 грн/тонну. Подобные шаги, по мнению законодателей, должны стимулировать предприятия-загрязнителей к уменьшению выбросов вредных веществ в окружающую среду.
Увеличены ставки рентной платы за пользование природными недрами: для добычи нефти и конденсата на 2 процентных пункта и для железной руды - на 0,8 процентных пункта. Изменения запланированы и в сфере лесопользования: на 50% увеличивается ставка рентной платы за специальное использование лесных ресурсов, а ставка налога на лесные земельные участки, нормативная денежная оценка которых проведена, устанавливается в пределах не более 0,1%. Местным советам предоставляется право, в случае необходимости, устанавливать отдельные ставки земельного налога за лесные земли, тем самым расширяя их полномочия в контексте децентрализации.
Также законопроект увеличивает ставки акцизного налога на табачные изделия с 1 июля 2019 в соответствии с индексом инфляции (2018), а именно на 9% В целом предполагается рост табачного акциза на 31% до конца 2019 года.
Контроль и мониторинг в топливной отрасли
Революционные изменения внедряются законопроектом в топливной отрасли. Во-первых, планируется сделать обязанностью лицензирование деятельности всех субъектов хозяйствования, осуществляющих производство, хранение, оптовую и розничную торговлю топливом. Таким образом государство сможет комплексно мониторить процесс выработки и распространения горючего, что позволит ему иметь инструменты для постепенного устранения с рынка теневых игроков, торгующих топливом без разрешительных документов и не платящих налоги.
Во-вторых, усиливается контроль за оборотом топлива в стране. Для этого в Системе электронного администрирования реализации топлива (СЕАРП) будет отображаться фактическое движение топлива в разрезе мест хранения, а не в разрезе субъектов хозяйствования. То есть акцизным складом станет каждый пункт реализации бензина, дизельного топлива или газа. К тому же, все акцизные склады должны быть оборудованы расходомерами-счетчиками и уровнемерами. Данные этих счетчиков будут сравниваться с показателями СЕАРП, что позволит отслеживать фактические объемы движения, хранения горючего и перекрыть каналы для реализации нелегального горючего. Объектами мониторинга станут даже бензовозы, которые трансформируются в лицензированные передвижные склады с системой отслеживания слива горючего.
В-третьих, внедряется контроль за целевым использованием горючего, предназначенного для целей авиационного транспорта (бензинов авиационных и топлива для реактивных двигателей). Законодатели хотят увеличить ответственность за использование авиатоплива не по назначению, повышая таких случаях коэффициент акциза на 10.
Всего, в случае успешного внедрения механизмов мониторинга и контроля, из топливной отрасли планируется привлечь в бюджет около 1 млрд грн.
Государственное управление оборота спирта
Усиленное внимание в законопроекте обращено на спиртовую отрасль. Вводится ведение раздельного учета в СЕАРП за перемещением спирта. Это позволит контролировать фактические объемы спирта в стране, а также места его складирования. Также предлагается установить нулевую ставку акцизного налога на спирт этиловый, используемый для производства пищевого уксуса, парфюмерно-косметической продукции и продукции технического назначения. Для сравнения, производители водки за литр чистого спирта платят акцизный налог 127 грн. В то же время, с подобной налоговой преференцией выдвигается ряд требований к таким предприятиям, а именно наличие расходомеров для учета полученного спирта, объема производимой продукции. Эта информация должна ежедневного передаваться в контролирующие органы для мониторинга нецелевого использования безакцизного спирта.
Соответствующие нормы по администрированию акцизного налога на спирт и горючее вступают в силу с 1 июля 2019 года. А уже с 1 октября 2019 вступает в действие ответственность за их нарушение.
Новые правила международных отправлений
В законопроекте наконец зафиксированы новые правила и нормы международных отправлений, вокруг которых на протяжении последнего года ходили многочисленные мифы и слухи. Во-первых, законотворцы предлагают признать налоговыми агентами операторов почтовой связи и экспресс-перевозчиков. То есть теперь, в случае ввоза на таможенную территорию Украины международных отправлений, они будут осуществлять начисление и уплату налогов в бюджет.
Во-вторых, снижен порог безналогового ввоза на таможенную территорию Украины товаров с € 150 до € 100 за одну посылку. Также отклонена норма о трех посылках, которые получатель мог получать без уплаты налогов. Переходный период для применения новой нормы - с 1 января 2019 по 30 июня 2019 года. В этот период будут облагаться товары, суммарная фактурная стоимость которых будет превышать € 150.
Озвученные выше изменения в налоговой системе направлены, в первую очередь, на увеличение поступлений в бюджет в 2019 году. По прогнозам Кабмина, принятие законопроекта принесет дополнительно в сводный бюджет около 6,3 млрд грн, из которых в государственный бюджет поступит 5,9 млрд грн.